经查，2013年3月，犯罪嫌疑人张某注册成立上海某实业有限公司，4月20日与在“百度”搜索到的一家代理验资业务的上海某投资发展有限公司签订“代理企业增资协议”，并将自己公司的账户及其个人账户的所有材料、印鉴章、个人身份证等交由该代理验资公司控制。该验资公司介绍出资人于4月27日将人民币1990万元汇入张某个人账户，再作为增资款划入张某公司账户。4月28日验资完毕，该验资公司准备将验资款从张某公司账户划出时，被银行告知资金余额不足，仅剩390万元，遂发现被骗。
该案中，犯罪嫌疑人首先在上海嘉定区某银行分理处使用支票，从张某公司基本账户向涉案单位上海某机械制造厂的基本账户划款1000元，确认该项业务需时3天；再根据与验资公司签订的“代理企业增资协议”中约定月底前办理验资业务，4月28日是该月最后一个工作日的情况，推断出验资公司可能于这一天完成验资并将验资款从张某公司验资账户转入基本账户。然后，犯罪嫌疑人张某提前于4月26日持一张事先开好的支票，到上述嘉定区某银行分理处办理支票转账业务，向上海某机械厂划款1600万元。4月28日，验资公司在该银行另一支行办理从张某公司基本账户划出代验资款时，银行发现该账户已有一笔支票转账业务，遂按规定电话征询公司法定代表人张某的意见，并按要求办理了支票转账业务。验资公司发现后及时报案，上海经侦总队迅速启动与上海银监局联合建立的“银行涉案账户快速查询、冻结机制”，在上述资金转移途中予以冻结。
